如果您不知道，您可能要承担意想不到的遗产税！　什么是生前附加赠与？

赠与税是对以赠与方式转让财产征收的一种税，但对生前赠与有特殊规定。其中包括生前捐赠人追加 "是一项重要规则，它意味着捐赠人去世后，捐赠的财产将被追加到遗产中。是生前捐赠的财产在捐赠人去世时作为继承财产重新计算。因此，它会对赠与税负担和遗产税计算产生重大影响。本文详细解释了生前赠与附加的基本概念、适用条件和税务注意事项，并讨论了如何有效管理资产。这将为您在计划赠与和继承时提供重要的知识。

　 　　本文介绍了遗产税的一般基本知识。
   　有关个人遗产税的具体建议和计算方法，请咨询税务顾问。

什么是活体加捐？

额外活体捐献是指在捐赠人去世时，将捐赠人生前捐赠的财产计入遗产的制度。在日本的税制中，遗产税和赠与税共同作用于资产转移的税务处理。生前赠与附加税是为维护遗产税制度的公平性而专门设计的一项条款，它规定了赠与税和遗产税之间的协调。

增加活体捐赠的要点。

1. 目标。 增加活体捐赠的主要目的是：防止利用赠与减少遗产税负担的欺诈企图。这意味着。如果赠与人在一定期限内去世，赠与的财产将作为继承财产重新计算，从而确保继承税的公平性。
   
   
2. 添加的时间段：. 捐赠人去世前三年内（2024 年 1 月后捐赠的为七年）捐赠的财产符合条件。情况就是这样。在此期间捐赠的财产将计入遗产。
   
   
3. 礼品税处理：. 受生前赠与附加条款约束的赠与财产可能已经缴纳了赠与税。在这种情况下，即使已经缴纳了赠与税，赠与财产仍会被纳入遗产税的计算。这意味着赠与税责任和遗产税责任重叠。
   
   
4. 添加方法：. 生前捐赠的财产价值直接计入遗产。由于财产作为继承财产被重新估价并纳入遗产税计算，遗产税可能会增加。
   
   
5. 措施：. 捐赠人和继承人应了解这些规定，并在计划生前捐赠时充分考虑其税务影响。建议在计划馈赠和继承细节时咨询专业税务和法律顾问。

由于生前赠与附加条款对赠与税和遗产税的计算有重大影响，因此在计划资产转移时了解其含义和影响非常重要。

继承税制下的赠与财产追加。

如果继承人对被继承人（已故者）的赠与选择了 "遗产按时清偿税制"，则根据遗产按时清偿税制赠与的财产将计入被继承人的遗产并计算遗产税。

在这种情况下，要增加的价值是捐赠时的价值。
如果在赠与时已缴纳赠与税，赠与税将从遗产税中扣除。此外，如果已缴纳的赠与税多于应缴纳的遗产税，则将退还税款。

日历年税制下的赠与财产增值。

增加赠与财产的日历年征税制度是继承税相关制度的一部分。根据该制度，当发生遗产继承时，被继承人（死者）在其去世前的一定时间内所作的赠与将被计入继承财产，并计算遗产税。

要点

1. 添加时间段。
   在被继承人去世前三年内（2024 年 1 月后的赠与为七年）进行的赠与。在计算遗产税时将被计入遗产。这样做的目的是防止在最后一刻赠与他人以逃避遗产税。
   
   
2. 适用礼品。
   三年内（2024 年 1 月之后的赠与为七年）。财产以捐赠给捐赠人的财产为准。捐赠财产加入遗产的价值为捐赠时的价值。
   换句话说，如果赠与人接受赠与的土地在赠与时的市场价值为 1 000 万日元，那么即使在继承时的市场价值为 2 000 万日元，在赠与时的财产增值也为 1 000 万日元。
   
   如果在继承遗产时已经缴纳了赠与税，则所缴纳的赠与税金额将作为遗产税的一部分予以扣除。但是，即使已缴纳的赠与税多于应缴纳的遗产税，也不会退还。
   
   
3. 合格捐助者/受赠者。
   如果赠与人既是被继承人又是继承人，则符合追加条件。换句话说，由被继承人赠与继承人的礼物主要符合条件。

例外情况

赠与财产的追加有几种例外情况。例如，根据特殊计划（如婚姻免税、养育子女免税和教育基金免税）进行的赠与，在某些条件下可能无需加算。

该制度的目的是防止遗产税逃漏，并确保对继承财产进行公平估价。

修订日历年税制下的赠与财产追加制度。

对增加赠与财产的日历年税收制度进行了修订，主要是为了遏制出于遗产税目的的赠与行为，在税收改革中引入了重要的变化，尤其是在 2022 年和 2023 年。修正案对赠与税和遗产税之间的关系进行了审查，并限制了利用赠与逃避遗产税的手段。

主要修正案。

1. 延长额外的资格期限
   修正前继承开始前三年 虽然赠与给从 2024 年 1 月起，该期限延长至 7 年。这意味着在遗产继承开始前的七年内所作的赠与将被计入遗产并缴纳遗产税。
   
2. 将赠送时间超过 3 年的礼物放宽至 7 年。
   2024 年修正案通过后七年内、继承开始前三年以上（四年至七年前）的赠与。新法律在赠与金额方面为纳税人提供了一项减免，即只有部分赠与金额需要加算。这意味着只有部分赠与金额而不是全部赠与金额需要追加。
   
   具体来说，在继承开始前三年以上加入遗产的赠与财产（扩展部分）可扣除总计 100 万日元。该扣除制度是一项有时限的措施，将于 2031 年 1 月 1 日到期。

修正案的背景和目标

本修正案的背景、政府的一项政策是防止将大额赠与作为遗产税减免，以实现更公平的税负。通过馈赠减少应缴纳遗产税的财产数量的做法越来越多，作为对策，已对制度进行了修订，将馈赠和继承更统一地对待。

修正案将要求个人和家庭从长远的角度考虑赠与规划和继承规划，并要求更加谨慎地管理资产。

摘要

怎么样？

生前通过遗产税制度和日历年赠与转移资产是将重要资产留给亲人的重要制度。另一方面，旨在公平征税的法律变革往往会带来意想不到的遗产税负担。
建议尽早在专家的帮助下了解各种计划，并采取措施为继承做准备。